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预算连接2020

安永总结了印度财政部长(尼尔马拉·西塔拉曼夫人)在印度议会面前的2020年联合预算中提出的影响私募/风险投资领域的关键预算提案。

税率

  • 适用于2019年10月1日或之后成立并于2023年3月31日开始生产的新国内制造公司的15%的公司税减免率也适用于从事发电业务的公司。
  • 对个人和印度教独立家庭引入了一种可选的制度,如果个人不要求任何免税或扣除(某些例外),则收入较低的所得税税率最高为15,00,000印度卢比。

股利分配税(DDT)取消,股利应交股东

  • 目前,公司派息的股息支付滴滴涕的有效率为20.56%。现在建议取消滴滴涕并重新引入股东手中的股息征税经典制度。
  • 支付股息的公司必须按10%的税率预扣税(如果居民股东有权获得5,000印度卢比或更高的股息),按20%的税率预扣税(对于外国证券投资者(FPI))和适用的税率(对于其他非居民股东)。赚取股息收入所产生的费用扣除(利息除外)限制为股息收入的20%。
  • 引入了新的部分,以通过允许国内公司分配的股息与股息收入抵销来消除对公司间股息征税的级联影响,但前提是股息应在提交申报表的到期日之前一个月分配收入。
  • 通过上述措施,将免除居民非企业纳税人手中超过100万印度卢比的股息,税率为10%。

放宽为离岸资金在岸管理提供安全港所规定的条件

  • 目前,针对离岸基金在岸管理的安全港条款将居民印度人对符合条件的离岸基金的投资限制为该基金主体的5%–建议在确定基金运营的最初三年内,将上述5%的限额限制为不考虑合格的基金经理对离岸基金的2.5亿印度卢比的投资。
  • 对于新组建的离岸基金,维持最低资本10亿印度卢比的要求现在可以在成立/成立之月的最后一天起12个月(目前为6个月)内完成。

对非居民的特定利息收入扩大5%的预提税率

  • 印度公司对从印度境外来源借入的货币(外币)所应支付的利息按5%的优惠税率预扣税率,已扩展至2023年6月30日或之前的贷款协议/长期债券发行(此收益)原定于2020年6月30日到期。
  • 2020年4月1日或之后至2023年6月30日发行的长期债券或以卢比计价的债券的优惠预扣税率为4%,该债券在任何国际金融服务中心的认可证券交易所上市。
  • 对于印度公司以卢比计价的债券或政府证券的投资,应支付给FPI的利息的5%的优惠税率预扣税,将在2023年6月30日之前提供。这一收益现已扩展至FPI在印度的投资。市政债务证券(取决于此类证券的利息在通知的利率之内)。

主权财富基金投资收益免税

  • 就股息,利息或长期资本性质的收入,给予特定主权财富基金(由外国政府直接或间接全资拥有和控制,并符合某些条件)的免税在2024年3月31日或之前进行的,至少在一家从事特定基础设施服务业务的印度实体中持有至少3年的投资收益。

有关启动的提案

  • 有资格成为“合格初创企业”的总营业额门槛建议从2.5亿印度卢比提高到10亿印度卢比。
  • 符合条件的初创企业可从公司成立之日起的10年(连续7年)中,连续3年享有100%的抵扣额,该利润是从符合条件的业务中获得的。
  • 建议将符合条件的初创企业的员工的ESOP的税费推迟至(a)行使ESOP的年度结束之日起5年届满后的14天内(b)出售该股份的日期/保证金(c)雇员自开业起就终止工作的日期,以最早的日期为准。

居住规定变更

  • 如果印度公民因其住所或住所或任何其他类似性质的标准而无须在任何其他国家或地区纳税,则建议在任何一年内将其视为印度居民。结果,根据国内税法规定,这些印度公民应在印度对其全球收入征税。
  • 在任何一年中访问印度的印度公民或印度血统的人的居留期限已从182天降低至120天。

  • 建议在第一类中仅对投资者(直接或间接)的投资者(直接或间接)不适用间接转让税条款&根据2014年SEBI(FPI)条例获得II FPI,并根据2019年SEBI(FPI)条例获得I类FPI。
  • 如果非居民获得特许权使用费收入和技术服务费,则无需提交收入申报表,前提是从源头上扣除了适用税款。
  • 雇主在国民养老金计划,养老金和公认的公积金中缴纳的金额免征个人所得税,目前建议的上限为750,000印度卢比。
  • 建议电子商务参与者通过数字或电子设施或平台对商品或服务提供的500,000印度卢比以上的商品征收1%的预扣税。
  • 建议根据自由化汇款计划在一个财政年度中汇出超过70万印度卢比的款项,应按5%的税率从源头(TCS)征税(如果没有PAN / Aadhar,则应为10%)。 TCS征费中不包括预扣税款。

关键政策公告

  • 根据2002年的《金融资产证券化和重组以及证券权益执行法》,有资格获得债务追回的非银行金融公司(NBFC)的限额(也称为SARFAESI)将从50亿印度卢比降低至10亿印度卢比;或贷款金额从1000万印度卢比提高到500万印度卢比。
  • 某些特定类别的G-Sec将完全向非居民投资者开放。
  • 公司债券的FPI限制从已发行股票的9%增加到15%。
  • GIFT市将建立一个国际金银交易所,以供全球市场参与者进行黄金交易
  • 建议将争议解决计划通知以清除诉讼,并向纳税人提供选择,使其在2020年3月31日之前(完全免除利息和罚款)或2020年6月30日(额外增加额度)被通知)。

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